4. Rechtmatigheidsverantwoording

Toelichting overschrijding lasten programma’s

Programma Samen doen
Binnen het programma Samen doen zijn de lasten in 2025 voor de opvang vluchtelingen uit Oekraïners verantwoord. De overschrijding op de lasten wordt voornamelijk hierdoor veroorzaakt.Tegenover deze uitgaven staat hetzelfde bedrag aan inkomsten, dat wij voor een groot deel nog moeten ontvangen. Voor een nadere toelichting op de financiële verwerking van de opvang Oekraïners verwijzen wij naar het programma Samen doen , taakveld 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie .

Programma Helder zicht
Binnen het programma Helder zicht wordt centraal het budget voor ziektevervanging begroot. Doordat de werkelijke inzet gedurende 2025 wordt verplaatst naar ook andere programma's wordt de overschrijding op dit budget toegerekend aan het programma Helder zicht.

Toelichting overschrijding investeringsbudgetten
Het totaal van de overschrijdingen op de investeringsbudgetten bedraagt € 336.000. Voor toelichtingen op de overschrijdingen op de investeringsbudgetten verwijzen wij naar onderdeel 10. Investeringen in deze jaarrekening.

In de onderdelen 3. Toelichting op de afwijkingen en 10. Investeringen in deze jaarrekening worden de oorzaken van deze overschrijdingen nader aangegeven. Uit de argumentatie blijkt dat de overschrijdingen passen binnen het door de gemeenteraad vastgestelde beleid zodat geen sprake is van begrotingsonrechtmatigheid. Voorgesteld wordt dan ook om deze overschrijdingen alsnog te accorderen.

Toelichting ongeautoriseerde reservemutaties
In deze jaarrekening is geen sprake van ongeautoriseerde reservemutaties.

Toelichtingen overschrijding baten en onderschrijding baten en lasten
In deze jaarrekening constateren wij  de volgende overschrijdingen van de baten en onderschrijdingen van de baten en lasten die niet tijdig zijn gemeld.

Voor alle bovenstaande begrotingsonder- en overschrijdingen op de programma’s geldt dat deze als onrechtmatig worden beschouwd, maar tellen niet mee bij de bepaling van de begrotingsonrechtmatigheid.

In onderdeel 3. Toelichting op de afwijkingen van deze jaarrekening worden de oorzaken van deze overschrijdingen nader aangegeven.

Toelichting op voorwaardencriterium
In het inkoop- en aanbestedingsproces zijn er onrechtmatigheden geconstateerd, in totaal is er € 742.000 onrechtmatig. Dit is onder andere opgebouwd uit: 

• € 290.000 Ingenieursdienst niet aanbesteed; 

• € 141.000 inhuur medewerkers, boven de Europese aanbestedingsdrempel; 

• € 143.000 lease vrachtauto's en bedrijfswagens boven de Europese aanbestedingsdrempel. 

• € 70.000 Onderhoud E-gebouwinstallaties boven de Europese aanbestedingsdrempel. 

Een aantal dossiers zijn als onrechtmatig aangemerkt, omdat opdrachten projectmatig en incidenteel bij verschillende partijen zijn uitgezet zonder onderliggende raamovereenkomst. Door de complexiteit van de opdrachten en onvoorziene omstandigheden is de totale opdrachtwaarde in sommige gevallen boven de Europese aanbestedingsdrempel uitgekomen. De organisatie onderkent dat dit op bepaalde terreinen structureel voorkomt en zet stappen om deze werkzaamheden in de toekomst rechtmatig aan te besteden. Voor een deel betreft dit inmiddels afgeronde trajecten (inhuur flexibele arbeidskrachten) met slechts een beperkte uitloop in 2026, terwijl voor andere trajecten aanbestedingen zijn gestart (leaseauto’s en bedrijfswagens), in voorbereiding zijn of worden nog opgestart (ingenieursdiensten en onderhoud e-gebouwinstallaties).

Toelichting op M&O criterium
Wij hebben geen onrechtmatigheden geconstateerd.

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Toelichting eigen bijdrage CAK
Gemeente Noordenveld ontvangt overzichten van het CAK met diverse gegevens; door het ontbreken van inkomensgegevens op deze overzichten is de informatie over de eigen bijdrage ontoereikend voor de gemeente om de juistheid op persoonsniveau en volledigheid als geheel vast te kunnen stellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdrage geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Gemeente Noordenveld kan hierdoor geen zekerheid geven over de omvang en hoogte van de eigen bijdrage.